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Qu'est-ce que le Wohn-Riester ?
Le Wohn-Riester est un régime d'épargne-retraite subventionné par l'État allemand qui peut être utilisé pour l'achat d'un logement ou le remboursement de dettes. Il combine des subventions directes (Zulagen) avec des avantages fiscaux (Sonderausgabenabzug) pour vous aider à constituer un apport pour votre propre logement. L'épargne peut être retirée en franchise d'impôt pour l'achat, la construction ou le remboursement d'un prêt immobilier.
Types d'avantages
Subventions directes (Zulagen)
L'État verse 175 € de subvention de base (Grundzulage) par personne et par an, plus 300 € par enfant né après 2008 (185 € pour les enfants plus âgés). Pour recevoir l'intégralité des subventions, vous devez cotiser au moins 4 % de votre revenu brut de l'année précédente moins les subventions.
Déduction fiscale (Sonderausgabenabzug)
Vos cotisations Riester (y compris les subventions) peuvent être déduites du revenu imposable jusqu'à 2 100 € par an. L'administration fiscale effectue un « Günstigerprüfung » (contrôle d'optimisation) et applique l'avantage le plus élevé : subventions ou économies d'impôt.
Spécificités du Wohn-Riester
Contrairement au Riester classique, l'épargne Wohn-Riester peut être retirée pendant votre vie active pour acheter ou construire un logement, ou pour rembourser un prêt immobilier. Le montant retiré est enregistré dans un « Wohnförderkonto » et imposé à la retraite.
Formules clés
Min. = 4 % × Revenu brut − Total des subventionsGrundzulage = 175 € par personne et par anKinderzulage = 300 €/enfant (après 2008) ou 185 €/enfant (avant)Économies = Cotisation × Taux marginal d'impositionAvantage = max(Subventions, Économies d'impôt − Subventions)Notes importantes
- • Les montants retirés sont imposés à la retraite (imposition différée)
- • La résiliation anticipée du contrat entraîne le remboursement des subventions et avantages fiscaux
- • Le solde du Wohnförderkonto doit être réglé avant 68 ans (paiement unique ou versements annuels)